注意！2017年，大数据税务稽查时代全面来临!
海盗船长_1
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编辑于2017年02月17日 10:12:46
金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。
01/实行税务稽查“一案双查”制度“一案双查”是指税务稽查部门负责查处涉税当事人税收违法行为，纪检监察部门负责查处税务机关和税务人员违纪违法行为。它避免了任性检查、随意稽查、人为稽查，以及人情税、关系税现象。02/实行税务稽查对象和稽查人员的“双随机”摇号稽查制度税务稽查对象的选取不再“任性”，既要摇稽查对象，也要摇稽查人员，企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死！但是企业也要随时做好被稽查的准备。03/全面推进国税、地税联合入户稽查模式2017年率先针对国地税共管企业实施联合入户稽查。04/实行税务稽查案源管理新办法进一步提高税务稽查的精准度，相应地纳税人的税收违法行为也更加难以逃过税务稽查的大网！05/进一步强化税务稽查选案中的收入主导型选案方式一般来讲，企业的收入额越大，被稽查的几率就越大，如：重点税源企业每年抽查比例20%左右，原则上每5年稽查一轮。有两个行业永远逃脱不了税务稽查的法眼（房地产与建安行业），就是因为收入大！对于一个几乎0收入，已经頻临破产的亏损上亿的企业，是查不出什么油水的！06/税务稽查新模式“国税+地税+公安”深度合作新格局的建立目前大部分地级市已经全面推行税警合作的模式。07/税务稽查过程中推行用“报案制”加快办案进程 所谓“报案制”，就是在查处疑难、重大涉税案件中，在检查阶段掌握部分证据的情况下，税务机关可作为报案人，争取公安机关的配合与支持，及时提请公安机关先期立案，抢抓办案先机，较早地利用公安侦查手段寻找案件突破口，避免涉案企业销毁或转移账簿资料等证据，减轻取证难度，提高办案效率，扩大办案成果。此举打破了以往虚开案件必须集体审理通过后才能移交的模式，开辟了一条见实效、有成果的办案途径。08/严控发票管理全面实施对于地址、电话等税务登记信息虚假无法联系或者经税务机关两次约谈不到的，主管税务机关可通过增值税发票管理系统升级版暂停该纳税人开具发票，同时暂停其网上申报业务！09/对纳税人实行信用等级制度、黑名单制度以及联合惩戒对进入税收违法“黑名单”的当事人开展18项联合惩戒措施，真正实现一处违法、处处受限。10/金税三期新的个人所得税扣缴系统全面上线能够获取更多税源信息 全面共享个人取得的各项收入，纳入个税征管体系。11/金税三期优化版成功上线改变了以前各省国地税部门信息化建设独立发展、数据口径杂乱无章的状态；规范了税收业务数据口径；建立了全国范围内的信息化系统事实标准；为全国范围内数据共享和利用奠定了基础。12/升级后的新防伪开票软件增加了商品编码的选择，杜绝虚开虚抵发票的“两虚”行为下一步会逐步推行开具发票的单位编码（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量；……等等），一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗！！13/国税局上线风险防控系统风控“脸谱”风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统三个系统数据的分析测算。 使用时，系统从三个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息变化，随时更新完善风险指标。14/通过发票进销比对系统全面监控企业进销行为数据中心为每家纳税人建立数据库，采集纳税人收取的所有进项专用发票和开具的所有销项发票，进行比对：（1）比对进项购货发票与销项发票的内容，进行产品名称、数量和金额的比对;产品名称比对重点在于严查企业买卖与自身经营无关的进项发票;数量比对重点在于检查企业是否有销售不开具发票，虚转成本的情况；（2）比对进项购货发票开具方、销项发票的受用方的注册地、发票开具金额；此项比对重点检查此类发票是否不符合企业固有的经营模式与经营区域，以分析大额发票的开具是否存在虚开嫌疑；（3）比对出票方与受票方的行业是否相关此项比对，可以严查跨行业虚开发票，杜绝原黄金票的出现以及最低端手法买卖增值税发票的情况；（4）同时也会对收取的普通发票进行比对分析数据中心把企业收取的普通发票进行分析，重点分析所取得发票的种类是否合理，以监控企业所得税费用扣除的合理性。15/预警指标与纳税评估全面实施平时纳税申报的一些数据异常了，也会被税务局监控到。税务机关会定期对纳税人申报的税收数据和信息进行分析、研判，结合数据分析预警平台的提示，识别和判断日常税源管理中可能存在的高风险事项，并向稽查部门推送，虽然数据是真实的，但是因为申报数据同比、环比都存在较大异常，稽查部门才会“主动”找上门来。
最后认真的提醒您：
1、现在不仅仅是强化会计人员做账技巧的时代，更是税务稽查大数据分析的时代；
2、税务预警不仅仅来自于国税系统的预警、以后会更多的来自于地税系统、工商系统、社保系统、银行系统、公检法等系统的预警；
3、财务人员务必记住三句话：做好账、开好票、报好税！平平安安做个好会计，让企业省心、也让家人放心！
4、因此企业只有真实的、准确的取得进项发票，并同样真实的、准确的开具销项发票，才是根本解决企业的税负重的问题，企业才可安全地长久经营下去！
作者：郝守勇。
01/实行税务稽查“一案双查”制度“一案双查”是指税务稽查部门负责查处涉税当事人税收违法行为，纪检监察部门负责查处税务机关和税务人员违纪违法行为。它避免了任性检查、随意稽查、人为稽查，以及人情税、关系税现象。02/实行税务稽查对象和稽查人员的“双随机”摇号稽查制度税务稽查对象的选取不再“任性”，既要摇稽查对象，也要摇稽查人员，企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死！但是企业也要随时做好被稽查的准备。03/全面推进国税、地税联合入户稽查模式2017年率先针对国地税共管企业实施联合入户稽查。04/实行税务稽查案源管理新办法进一步提高税务稽查的精准度，相应地纳税人的税收违法行为也更加难以逃过税务稽查的大网！05/进一步强化税务稽查选案中的收入主导型选案方式一般来讲，企业的收入额越大，被稽查的几率就越大，如：重点税源企业每年抽查比例20%左右，原则上每5年稽查一轮。有两个行业永远逃脱不了税务稽查的法眼（房地产与建安行业），就是因为收入大！对于一个几乎0收入，已经頻临破产的亏损上亿的企业，是查不出什么油水的！06/税务稽查新模式“国税+地税+公安”深度合作新格局的建立目前大部分地级市已经全面推行税警合作的模式。07/税务稽查过程中推行用“报案制”加快办案进程 所谓“报案制”，就是在查处疑难、重大涉税案件中，在检查阶段掌握部分证据的情况下，税务机关可作为报案人，争取公安机关的配合与支持，及时提请公安机关先期立案，抢抓办案先机，较早地利用公安侦查手段寻找案件突破口，避免涉案企业销毁或转移账簿资料等证据，减轻取证难度，提高办案效率，扩大办案成果。此举打破了以往虚开案件必须集体审理通过后才能移交的模式，开辟了一条见实效、有成果的办案途径。08/严控发票管理全面实施对于地址、电话等税务登记信息虚假无法联系或者经税务机关两次约谈不到的，主管税务机关可通过增值税发票管理系统升级版暂停该纳税人开具发票，同时暂停其网上申报业务！09/对纳税人实行信用等级制度、黑名单制度以及联合惩戒对进入税收违法“黑名单”的当事人开展18项联合惩戒措施，真正实现一处违法、处处受限。10/金税三期新的个人所得税扣缴系统全面上线能够获取更多税源信息 全面共享个人取得的各项收入，纳入个税征管体系。11/金税三期优化版成功上线改变了以前各省国地税部门信息化建设独立发展、数据口径杂乱无章的状态；规范了税收业务数据口径；建立了全国范围内的信息化系统事实标准；为全国范围内数据共享和利用奠定了基础。12/升级后的新防伪开票软件增加了商品编码的选择，杜绝虚开虚抵发票的“两虚”行为下一步会逐步推行开具发票的单位编码（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量；……等等），一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗！！13/国税局上线风险防控系统风控“脸谱”风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统三个系统数据的分析测算。 使用时，系统从三个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息变化，随时更新完善风险指标。14/通过发票进销比对系统全面监控企业进销行为数据中心为每家纳税人建立数据库，采集纳税人收取的所有进项专用发票和开具的所有销项发票，进行比对：（1）比对进项购货发票与销项发票的内容，进行产品名称、数量和金额的比对;产品名称比对重点在于严查企业买卖与自身经营无关的进项发票;数量比对重点在于检查企业是否有销售不开具发票，虚转成本的情况；（2）比对进项购货发票开具方、销项发票的受用方的注册地、发票开具金额；此项比对重点检查此类发票是否不符合企业固有的经营模式与经营区域，以分析大额发票的开具是否存在虚开嫌疑；（3）比对出票方与受票方的行业是否相关此项比对，可以严查跨行业虚开发票，杜绝原黄金票的出现以及最低端手法买卖增值税发票的情况；（4）同时也会对收取的普通发票进行比对分析数据中心把企业收取的普通发票进行分析，重点分析所取得发票的种类是否合理，以监控企业所得税费用扣除的合理性。15/预警指标与纳税评估全面实施平时纳税申报的一些数据异常了，也会被税务局监控到。税务机关会定期对纳税人申报的税收数据和信息进行分析、研判，结合数据分析预警平台的提示，识别和判断日常税源管理中可能存在的高风险事项，并向稽查部门推送，虽然数据是真实的，但是因为申报数据同比、环比都存在较大异常，稽查部门才会“主动”找上门来。
最后认真的提醒您：
1、现在不仅仅是强化会计人员做账技巧的时代，更是税务稽查大数据分析的时代；
2、税务预警不仅仅来自于国税系统的预警、以后会更多的来自于地税系统、工商系统、社保系统、银行系统、公检法等系统的预警；
3、财务人员务必记住三句话：做好账、开好票、报好税！平平安安做个好会计，让企业省心、也让家人放心！
4、因此企业只有真实的、准确的取得进项发票，并同样真实的、准确的开具销项发票，才是根本解决企业的税负重的问题，企业才可安全地长久经营下去！
作者：郝守勇。
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