如何结转生产成本?
本帖最后由 min_chen1 于 2019-01-10 编辑

生产成本亦称制造成本,是企业为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用,包括各项直接支出和制造费用。期(月)末企业应结转生成成本,将已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品结转,借记“库存商品”等科目,贷记生产成本科目。
下面我们就来看下系统怎么进行生产成本的结转:
第一步:
结账-期末结账-结转生产成本-设置系统已预设对应的科目,预计成本结转百分比为80%,百分比可根据企业需要手工修改。
系统会根据设置自动计算[待结转生成成本]:
[预计本期待结转成本]=[主营业务收入]*[预计成本结转比例]
[待结转生产成本]= [预计本期待结转成本]与[生产成本]较小者

第二步:
点击生成凭证进入到结转生产成本界面:
(1)库存:取自“库存商品”科目信息
(2)本期销售:默认取主营业务收入本期贷方发生,鼠标移入【本期销售统计】可支持【按销项发票统计】【按影像销量统计】
   --按主营业务收入统计:本期销售取自本期主营业务收入贷方发生,但需满足库存商品科目与主营业务收入科目都下设’存货’并启用了数量金额核
      算
   --按销量发票统计:本期销量取自销项发票且开票日期为当前会计期间的数据,系统自动将销项发票商品数量换算为系统商品销售数量
   --按影像销量统计:本月销量取自影像票据中票据类型为销售发票且开票日期为当前会计期间的数据,系统自动将影像发票商品数量换算为系统商品
      销售数量

第三步:
统计本期销售,鼠标移入【本期销售统计】,根据企业实际业务场景选择本期销售统计方式
一、按主营业务收入统计:

(1)点击【按主营业务收入统计】,当满足主营业务收入科目与库存商品科目都下设[存货]并设置[数量金额]核算时,系统自动将本期主营业务收入贷方发生数据填入本期销售[数量][金额],[单价]=[金额]/[数量]

(2)系统自动计算[本期完工数量][产值百分比],[本期完工数量][产值百分比]支持手工修改
[本期完工数量]=[本期销售数量]-[库存数量]
[本期完工产值]= [本期完工数量]* [本期销售单价]
[产值百分比]= 单项[产值]/[产值合计]

(3)系统自动计算[结转生产成本]
[结转生产成本]= [待结转生产成本]* [产值百分比]
[成本单价]= 各项[待结转生产成本]/[本期完工数量]

实际业务场景中不同产品的生成成本组成比不完全相同,点击成本可调整结转生产成本的明细项数据,手工调整后保存即可

(4)系统自动计算[期末库存]
[期末库存数量]= [库存数量]-[本期销售数量]+[本期完工数量]
[期末库存单价]=( [库存金额] +[结转成本])/( [库存数量] +[本期完工数量])
[期末库存金额]= [期末库存单价] *[期末库存数量]

(5)系统自动计算[销售毛利率]
[销售毛利率]=( [本期销售金额]-[本期销售数量]*[成本单价])/[本期销售金额]

二、按【按销项发票统计】:

(1)点击【按销项发票统计】进入到销项发票统计界面,如下图:

(2)单击下【下一步匹配发票商品】,将发票商品与系统商品建立匹配关系(原则上发票生成凭证时已匹配)

(3)单击下【下一步】系统自动将销项发票商品数量、金额换算成系统商品数量填入[本期销售]-[数量]/[金额]栏

(4)系统自动计算[本期完工数量][产值百分比],[本期完工数量][产值百分比]支持手工修改
[本期完工数量]=[本期销售数量]-[库存数量]
[本期完工产值]= [本期完工数量]* [本期销售单价]
[产值百分比]= 单项[产值]/[产值合计]

(5)系统自动计算[结转生产成本]
[结转生产成本]= [待结转生产成本]* [产值百分比]
[成本单价]= 各项[待结转生产成本]/[本期完工数量]

实际业务场景中不同产品的生成成本组成比不完全相同,点击成本可调整结转生产成本的明细项数据,手工调整后保存即可

(6)系统自动计算[期末库存]
[期末库存数量]= [库存数量]-[本期销售数量]+[本期完工数量]
[期末库存单价]=( [库存金额] +[结转成本])/( [库存数量] +[本期完工数量])
[期末库存金额]= [期末库存单价] *[期末库存数量]

(7)系统自动计算[销售毛利率]
[销售毛利率]=( [本期销售金额]-[本期销售数量]*[成本单价])/[本期销售金额]

三、按【按影像销量统计】:

(1)点击【按影像销量统计】进入到影像销量统计界面,如下图:
(2)单击下【下一步匹配发票商品】,将发票商品与系统商品建立匹配关系(原则上发票生成凭证时已匹配)

(3)单击下【下一步】系统自动将销项发票商品数量、金额换算成系统商品数量填入[本期销售]-[数量]/[金额]栏

(4)系统自动计算[本期完工数量][产值百分比],[本期完工数量][产值百分比]支持手工修改
[本期完工数量]=[本期销售数量]-[库存数量]
[本期完工产值]= [本期完工数量]* [本期销售单价]
[产值百分比]= 单项[产值]/[产值合计]

(5)系统自动计算[结转生产成本]
[结转生产成本]= [待结转生产成本]* [产值百分比]
[成本单价]= 各项[待结转生产成本]/[本期完工数量]

实际业务场景中不同产品的生成成本组成比不完全相同,点击成本可调整结转生产成本的明细项数据,手工调整后保存即可

(6)系统自动计算[期末库存]
[期末库存数量]= [库存数量]-[本期销售数量]+[本期完工数量]
[期末库存单价]=( [库存金额] +[结转成本])/( [库存数量] +[本期完工数量])
[期末库存金额]= [期末库存单价] *[期末库存数量]

(7)系统自动计算[销售毛利率]
[销售毛利率]=( [本期销售金额]-[本期销售数量]*[成本单价])/[本期销售金额]

第四步:【全额结转】
当存在需将生产成本余额全额结转到库存商品时,直接点击【全额结转】系统自动计算
(1)系统自动计算[结转生产成本]
[结转生产成本]= [生产成本金额]* [产值百分比]
[成本单价]= 各项[待结转生产成本]/[本期完工数量]

实际业务场景中不同产品的生成成本组成比不完全相同,点击成本可调整结转生产成本的明细项数据,手工调整后保存即可

(2)系统自动计算[期末库存]
[期末库存数量]= [库存数量]-[本期销售数量]+[本期完工数量]
[期末库存单价]=( [库存金额] +[结转成本])/( [库存数量] +[本期完工数量])
[期末库存金额]= [期末库存单价] *[期末库存数量]

(3)系统自动计算[销售毛利率]
[销售毛利率]=( [本期销售金额]-[本期销售数量]*[成本单价])/[本期销售金额]

第五步:【生成凭证】

点击[生成凭证]系统自动将结转成本数据生成凭证
借:库存商品
贷:生产成本
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