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2019年新个税改革政策更新包已发布——KIS标准版
本帖最后由 jammy_xu 于 2019-04-02 编辑

金蝶KIS标准版2019年新个税累计预扣法实现方案

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更新包说明
1.1 背景说明
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。政策中关于实施的累计扣税法解读如下:
1、自2019年1月1日起,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。
2、此次税法修订对综合所得实行按年计税,尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数,特别是只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人,无须办理年度自行汇缴补退税。
3、累计预扣法具体计算公式
累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;
本期应预扣预缴税额=(累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额。
其中:累计基本减除费用,按照5000元/月乘以当前月份数计算。

1.2KIS标准版工资管理的实现方案
KIS标准版11.0、12.0版本已出更新包,更新包在工资管理增加了累计计算功能,可实现工资项目的累计计算(下载地址见帖子的最下面):
实现方案:
安装更新包后,通过新增工资项目,该新工资项目命名为[LJ+项目名称(必须是系统已添加的项目)],则该新增项目便自动计算出从本账套第一期累加到上一期的累计值,再通过工资计算公式,进而得到本期应预扣预缴税额。
注:此累计功能只能在本账套取数,无法取到其他账套的数据,因此年结后,累计数据将清零。

1.3 累计计算功能的使用介绍
1、使用介绍:
    在工资管理模块中,若需要计算某项目从本账套第一期累加到上一期的累计值,则先新增工资项目,项目命名为[LJ+需要累计的项目名称],则系统便自动计算出该项目从本账套第一期累加到上一期的累计值。具体可参考一下例子:
2、应用举例
    如:需要计算从本年第一期截止到当前期间的 [累计减除费用]
    操作流程如下:
    a.   新增工资项目 [减除费用][LJ减除费用][累计减除费用]
        (若[减除费用]项目之前已存在了就不需要再新增)
    b. 设置工资计算方法:累计减除费用=LJ减除费用+减除费用
    c. 上面公式表示的含义为:
  本年截止到本期的累计减除费用=本年截止到上期的累计减除费用+本期减除费用

1.4 新个税下工资计算的具体操作方法
以下以新建账套为例:
1、录入部门信息:
操作方法:打开【系统维护】--【核算项目】,选择【部门】,点击增加,即可增加部门信息,如下图:

图:新增部门操作演示

2、录入职员信息:操作方法跟增加部门信息一样,这里不作复述。

图:新增职员

3、设置工资项目,如:[职员代码]、[职员姓名]、[基本工资]、[应发合计]、[社保公积金]、[子女教育]、[继续教育]、[赡养老人]、[住房贷款利息]、[住房租金]、[本月附加扣除合计]、[减除费用]、[应纳税所得额]、[LJ应纳税所得额]、[累计应纳税所得额]、[累计预缴税款]、[已预扣预缴税额]、[LJ本期应预扣预缴税额]、[本期应预扣预缴税额]、[实发合计],以及其他工资计算所需的项目。
增加项目的操作方式如下:
登录KIS标准版产品后,依次打开【工资管理】→【工资项目】→【新增】
如下图,依次手工增加即可,项目全部增加完成后,点击[确定],完成保存。
4、设置计算公式公式设置的操作方法:
打开【工资管理】模块,点击【工资计算方法】--把工资计算公式录入到【工资计算方法】中,录入完成后点击[确定],完成保存:
以下为完整的公式演示示例:
应发合计=基本工资
本月附加扣除合计=赡养老人+子女教育+继续教育+住房租金+住房贷款利息
应纳税所得额=应发合计-减除费用-社保公积金-本月附加扣除合计
累计应纳税所得额=应纳税所得额 + LJ应纳税所得额
已预扣预缴税额= LJ本期应预扣预缴税额
如果 累计应纳税所得额<=36000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.03 如果完
如果 累计应纳税所得额>36000 且 累计应纳税所得额<=144000  则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.1-2520 如果完
如果 累计应纳税所得额>144000 且 累计应纳税所得额<=300000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.2-16920 如果完
如果 累计应纳税所得额>300000 且 累计应纳税所得额<=420000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.25-31920 如果完
如果 累计应纳税所得额>420000 且 累计应纳税所得额<=660000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.3-52920 如果完
如果 累计应纳税所得额>660000 且 累计应纳税所得额<=960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.35-85920 如果完
如果 累计应纳税所得额>960000 则 累计预缴税款=累计应纳税所得额*0.45-181920 如果完
本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-已预扣预缴税额
如果 本期应预扣预缴税额<0  则 本期应预扣预缴税额=0 如果完
实发合计=应发合计-社保公积金-本期应预扣预缴税额
图:2019年居民个人工资、薪金所得适用所得税税率表
5、录入工资数据操作方法:在【工资管理】模块,点击【工资数据录入】—选择需要录入工资数据的过滤器,点击确定,即可进入工资页面,录入工资数据。
图:工资数据录入界面
6、设置工资固定项目
固定项目指,将工资项目设置为固定项目后,其项目数据可以直接带入到下一期工资计算,不进行清零。建议将赡养老人子女教育继续教育住房租金住房贷款利息减除费用等工资项目设置为固定项目。
注:设为固定项目的数据在下一期仍然允许被修改。
设置固定项目的操作方法:
①  单击【工资管理】→【工资数据输入】;
②  单击选中【固定项目】,单击【编辑】按钮,打开输入过滤器窗口;
③  单击选中需要复制的工资项目,单击【确定】按钮,退出输入过滤器窗口;
④  在【会计期间】单选框中单击选中【下期】,单击【复制本期固定项目数据】按钮,系统自动将固定项目中的数据复制到下期【工资数据录入】窗口。
在期末结账时,系统会提示将固定项目中的数据转入下期。如下图,点击[是]:


1.5
新员工在年中入职的情况
若公司在当年2月之后有新员工入职,为了计算出该新员工在当年的工资累计应纳税所得额,建议可增加一个工资项目 “入职前累计应纳税所得”、“入职前已预扣预缴税额”来实现。因此,累计应纳税所得额的公式可设置为:
累计应纳税所得额= LJ应纳税所得额+应纳税所得额+入职前累计应纳税所得
本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-已预扣预缴税额-入职前已预扣预缴税额
注:入职前的累计项目只需在新员工第一次工资发放时填写即可,后期不需要再填写。

1.6 账套会计期间不等于12期的情况
1、由于累计计算功能只能从本账套中进行累计,无法从往期已年结的账套取数,若账套设置的会计期间不等于12期(即需要从别的账套获取累计工资项目数据的情况),建议用户可在目前账套中新增工资项目,填写其他账套的数据信息。
如:增加工资项目 [往期应纳税所得额]。
那么计算累计应纳税所得额的公式可更改为:
累计应纳税所得额=应纳税所得额 + LJ应纳税所得额+往期应纳税所得额
注:往期账套的累计项目只需在本账套第一次工资发放时填写即可,后期不需要再填写。
2、如果在本账套中的某一期间,某些工资项目已经可以结束累计,并开始进入下一个时间段的累计,建议用户通过增加新的工资项目进行下一个时间段的累计计算。
如:某公司累计应纳税所得额在2019年11期已经计算完成,从12期开始进行2020年的累计计算。这种情况下,建议用户新增工资项目[应纳税所得额2020]和[LJ应纳税所得额2020]、[累计应纳税所得额2020],工资公式修改为:
应纳税所得额2020=应发合计-减除费用-社保公积金-本月附加扣除合计
累计应纳税所得额2020=应纳税所得额2020 + LJ应纳税所得额2020

1.7 年终奖计算
政策解读:1、在2021年12月31日前,个人拿到的年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计税(以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按月换算的月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算)。
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2、居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。而自2022年1月1日起,年终奖应并入当年综合所得计税。
若用户选择并入当年综合所得,建议可直接新建工资项目,把该项目并入到当月的应纳税所得额即可。

2 反结账说明
反结账的相关注意点
1、反结账后,若没有对工资数据进行修改,则不需要做特殊操作;
2、工资数据更新的业务处理:
   1)若反结账后修改了工资数据,修改后建议点击一下[刷新]按钮,确认修改的数据已被保存下来。
   2)重新结账后,在[工资数据录入]模块再次点击[刷新],确保上期已修改的工资数据已进行重新计算。
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